התקרה קובעת אם בכלל יש בחירה
עוסק פטור מוגבל בתקרת מחזור שנתית. ההערכה לשנת 2026 היא 123,000 ₪. מי שחוצה אותה עובר לעוסק מורשה מרגע החציה, לא בסוף השנה, וחייב לדווח על כך.
—
מה נספר בתקרה
כל התקבולים מהעסק בשנה, כולל עבודות קטנות ותשלומים במזומן. מכירת ציוד של העסק נספרת גם היא. הוצאות לא מקזזות את התקרה.
מע"מ הוא לא מס, עד שהוא הופך לעלות
עוסק מורשה גובה 18% מהלקוח ומעביר לרשות המסים, ובמקביל מקזז את המע"מ ששילם על הוצאות העסק. בשורה התחתונה המע"מ עובר דרכו ואינו הוצאה.
עוסק פטור לא גובה מע"מ, ולכן גם לא יכול לקזז. המע"מ על כל הוצאה שלו נשאר בכיס שלו כעלות מלאה. זה הסעיף שמתהפך כשההוצאות גדולות.
ומי הלקוח
לקוח פרטי מסתכל על המחיר הסופי. עוסק פטור יכול לגבות את אותו מחיר סופי ולשמור את כל הסכום. לקוח עסקי מקזז את המע"מ ומסתכל על המחיר לפני מע"מ, ולכן היתרון הזה נעלם.
מדרגות מס הכנסה, הערכה לשנת 2026
המס מחושב על הרווח, לא על המחזור, ובמדרגות. המדרגה שבה אתם נמצאים חלה רק על החלק שמעליה, ולכן שקל נוסף אף פעם לא מקטין את הנטו.
נקודות זיכוי
כל נקודת זיכוי מורידה כ-2,976 ₪ מהמס השנתי, לפי ההערכה ל-2026. תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, תושבת מקבלת 2.75, ויש תוספות לילדים, לסיום תואר ולעולים חדשים.
ביטוח לאומי נגבה לפני שנשאר משהו
לעצמאי יש שתי מדרגות. עד 60% מהשכר הממוצע במשק השיעור המשולב הוא 5.97%, ומעבר לכך ועד התקרה השיעור הוא 17.83%. 52% מהתשלום מוכרים כהוצאה ומקטינים את מס ההכנסה.
- 12,900 ₪שכר ממוצע במשק, הערכה 2026
- 7,740 ₪גבול המדרגה המופחתת, לחודש
- 52,200 ₪תקרת החיוב לחודש
- —התשלום השנתי שלכם לפי החישוב
מי שמדווח מחזור נמוך מדי משלם פחות היום ומקבל דמי לידה, נכות ואבטלה נמוכים בהתאם. זה שיקול אמיתי בשנים של הקמת משפחה.
עלות הטיפול השוטף
ההפרש בין המעמדים הוא גם הפרש בעבודה. עוסק פטור מגיש דיווח שנתי אחד לרשות המסים ומשלם מקדמות לביטוח לאומי. עוסק מורשה מדווח מע"מ כל חודשיים, משלם מקדמות מס הכנסה, ומנהל ספרים מלאים.
- 250 ₪חודשי, ליווי עוסק פטור
- 550 ₪חודשי, ליווי עוסק מורשה
- 1,200 ₪דוח שנתי לעוסק פטור
- 1,600 ₪דוח שנתי לעוסק מורשה
המחירים הם לעסק יחיד בלי עובדים, כוללים פתיחת תיקים ברשויות בשנה הראשונה, ולא כוללים מע"מ. עסק עם עובדים או עם מלאי מתומחר בנפרד אחרי פגישה.
מה הדיווח הקרוב שלכם
—
—
שישה המועדים הבאים
מועד שנופל בשבת נדחה ליום ראשון. התאריכים מחושבים מול התאריך שבו נפתח העמוד, והם המועדים הסטנדרטיים לעצמאי יחיד בדיווח דו-חודשי.
הצעד הבא: פגישה שבה סוגרים את ההחלטה
אחרי שהמספרים על השולחן נשארת החלטה אחת, והיא תלויה גם בדברים שהמחשבון לא יודע: קצב הצמיחה שלכם, אם צפויה שנה עם הוצאה גדולה, ואם בן או בת הזוג שכירים. בפגישה הראשונה עוברים על זה ופותחים תיקים אם צריך.
המשרד: שני רואי חשבון ויועצת מס, 190 תיקים פעילים, רובם עצמאים וחברות קטנות באשדוד ובסביבה. אנחנו לא עוברים את 210 התיקים, כדי שאפשר יהיה להחזיר טלפון באותו יום.
אזורי שירות
אשדוד, אשקלון, יבנה, גדרה, קריית מלאכי וגן יבנה. פגישות במשרד או בווידאו, איסוף מסמכים דיגיטלי.